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税收是国家财政收入 *主要的来源，也是一国政府加强宏观调控的重要经济杠杆。税收对于一国的经济、社会发展具有十分重要的影响，与每个企业、公民的利益密切相关。税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映了国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

我国的税收制度正处在一个新的变革与发展时期。进入21世纪以来，我国继续实行新一轮税制改革，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革。财税体制改革是建立国家治理体系、实现国家治理能力现代化的基础和核心。“十三五”时期既是中国经济步入“新常态”的初始阶段，也是中国能否成功跨越“中等收入陷阱”、实现居民收入翻番、实现小康社会并*终迈向经济更高发展阶段的关键时期，新一轮税制改革主要着眼于全面推进税收制度的现代化建设。

本书以精炼理论、突出实务为原则，整合了税收制度改革的*内容，结构上突破了传统教材重理论、轻实践的局限，强化了应用性、实践性和可操作性，并配以*的实例和大量习题，旨在帮助读者更好地理解和掌握税收政策，增强分析问题的能力和应用技能。

第 一章税收概述 1

第 一节税收的概念和特征 1

第二节税收的职能和作用 5

第三节税收原则 8

习题 14

第二章税制要素与税制结构 17

第 一节税制要素与税收的分类 17

第二节税收制度与税制结构 24

第三节税制沿革与现行税制体系 25

习题 36

第三章增值税 40

第 一节增值税概述 40

第二节增值税的计算 68

第三节出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免） 税的

计算 89

第四节增值税的申报与缴纳 106

第五节增值税的会计处理 111

习题 121

第四章消费税 131

第 一节消费税概述 131

第二节消费税的计算 140

第三节出口应税消费品退（免） 税的计算 155

第四节消费税的申报与缴纳 157

第五节消费税的会计处理 159

习题 162

第五章关税与船舶吨税 171

第 一节关税概述 171

第二节关税的计算 181

第三节关税的申报、缴纳与会计处理 188

第四节船舶吨税 191

习题 194

第六章城市维护建设税、教育费附加和烟叶税 200

第 一节城市维护建设税 200

第二节教育费附加 203

第三节烟叶税 204

习题 206

第七章资源税与环境保护税 213

第 一节资源税概述 213

第二节资源税的计算 220

第三节资源税的申报、缴纳与会计处理 226

第四节环境保护税 228

习题 236

第八章城镇土地使用税与耕地占用税 241

第 一节城镇土地使用税概述 241

第二节城镇土地使用税的计算 244

第三节城镇土地使用税的申报、缴纳与会计处理 245

第四节耕地占用税 246

习题 251

第九章房产税 256

第 一节房产税概述 256

第二节房产税的计算 258

第三节房产税的申报、缴纳与会计处理 261

习题 262

第十章车辆购置税 267

第 一节车辆购置税概述 267

第二节车辆购置税的计算 269

第三节车辆购置税的申报、缴纳与会计处理 271

习题 273

第十一章车船税 276

第 一节车船税概述 276

第二节车船税的计算 279

第三节车船税的申报、缴纳与会计处理 282

习题 283

第十二章印花税 286

第 一节印花税概述 286

第二节印花税的计算 291

第三节印花税的申报、缴纳与会计处理 295

习题 297

第十三章契税 303

第 一节契税概述 303

第二节契税的计算 308

第三节契税的申报、缴纳与会计处理 309

习题 310

第十四章土地增值税 314

节土地增值税概述 314

第二节土地增值税的计算 317

第三节土地增值税的申报、缴纳与会计处理 327

习题 329

第十五章企业所得税 334

第 一节企业所得税概述 334

第二节企业所得税应纳税所得额的确定 337

第三节企业所得税的计算 369

第四节企业所得税的申报与缴纳 381

第五节企业所得税的会计处理 390

习题 396

第十六章个人所得税 404

第 一节个人所得税概述 404

第二节个人所得税的计算 412

第三节个人所得税的申报与缴纳 430

第四节个人所得税的会计处理 432

习题 434

第十七章税收征收管理 439

第 一节税务登记 439

第二节税款征收 446

第三节税务检查 453

第四节法律责任 455

第五节纳税担保与纳税信用管理 463

习题 468

第十八章税务行政法制 478

第 一节税务行政处罚 478

第二节税务行政复议 480

第三节税务行政诉讼 484

第四节税务行政赔偿 488

习题 489

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