税法（2007年修订版） 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

本书共分十四章。其中章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本原则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并论述了我国税收立法的历史，帮助学员了解我国税收历史，明确税收立法的重要性。第三章到第十三章，分别介绍和论述了具体税收法律制度（即税收实体法），包括增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资和外国企业所得税法、个人所得税法、房产税法、印花税法等l9个税种的法律制度。第十四章是税收征收管理法，这是国家为贯彻税收基本法规、控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能及任务的法律规范。

《税法》教材各章序列虽然是按照征税客体性质不同决定的，但有些章节的内容相互间有其内在的联系，因此，学习时不能只学重点章而不学其他章，应该在全面系统地认真通读全书的基础上掌握重点，才能对税法的各章融会贯通，对税收法律实际问题进行分析和解决。

章 导论

　节 税收概述

　第二节 税法概述

　第三节 税法原则

　第四节 税法的分类和构成要素

　第五节 税收法律关系

第二章 税收立法

　节 税收立法的历史沿革

　第二节 进一步加强和完善税收立法

第三章 增值税法

　节 概述

　第二节 增值税的主要法律规定

第四章 消费税法

　节 概述

　第二节 消费税的主要法律规定

第五章 营业税法

　节 概述

　第二节 营业税的主要法律规定

第六章 城市维护建设税法

　节 概述

　第二节 城市维护建设税的主要法律规定

第七章 企业所得税法

　节 我国企业所得税的历史沿革

第八章 外商投资企业和外国企业所得税法

　节 概述

　第二节 外商投资企业和外国企业所得税的主要法律规定

　第三节 对外国企业的征税规定

　第四节 对在中国境内未设立机构的外国企业征税的规定

　第五节 对特殊地区征收所得税的规定

第九章 个人所得税法

　节 概述

　第二节 个人所得税的主要法律规定

　第三节 我国个人所得税法的特点

第十章 财产税法

　节 房产税法

　第二节 契税法

　第三节 车辆购置税法

第十一章 资源税法

　节 资源税

　第二节 土地增值税

　第三节 城镇土地使用税和耕地占用税

第十二章 行为税法

　节 概述

　第二节 印花税

　第三节 车船使用税

　第四节 屠宰税和筵席税

第十三章 关税法

　节 概述

　第二节 关税的主要法律规定

第十四章 税收征收管理法

　节 概述

　第二节 税务管理

……

附录　（主要的税收法律、法规）

参考书目

严振生，1952年全国院系调整自北京大学法学院入北京政法院院，1953年毕业留校，现任中国政法大学教授，中国高级律师、公证员培训中心兼职教授，北京市法大律师事务所律师，享受政府特殊津贴待遇；著有《税法新论》、《税法理论与实务》等，主编有《税法教程》、《金融法教程

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第二章 税收立法

　　节　税收立法的历史沿革

新中国的成立，标志着我国税收性质和法律制度的根本转变。建国以来，我国社会主义税收和税收法律制度的建设，是根据各个时期政治经济形势的需要和税收制度本身的特征进行的。

　 在党的十一届三中全会以前的近30年，我国的税收法律制度经历了1950年建立全国统一的新税制、l953年修正税制、l958年改革工商税制和统一全国农业税制、l973年简并工商税制和试行工商税等几个阶段。

　 一、l950年统一全国税政、建立新税制

　 新中国成立以前，早在土地革命时期和抗日战争时期，各个革命根据地都相继创建了人民政权。l928年制定的井冈山土地法，就明确规定征收土地税。l931年中央苏区颁布的《中华苏维埃共和国暂行税收》进一步规定征收关税、营业税、农业税和工业税。与此同时，琼崖、鄂豫皖、川陕等革命根据地，也都陆续建立了人民税收，开展了税收工作。1940年党中央所在地的陕甘宁边区，先后颁布了货物税、营业税征收条例，并建立了较为完整的税收体系。各革命根据地的税收工作，为巩固和发展革命根据地，支援革命战争，夺取全国胜利作出了重要贡献，也为新中国的税制建立和税收工作的开展，积累了经验，培养了干部，打下了良好的基础。 新中国成立后，为了解决全国范围内实行的税收法律制度不统一的问题，根据《共同纲领》的精神，中央人民政府政务院于l950年1月颁布了《关于统一全国税政的决定》的通令，并同时发布《全国税政实施要则》（以下简称《要则》）。

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