内部会计控制概论(应用型本科财会系列教材) 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

《应用型本科财会系列教材：内部会计控制概论》论述了内部控制与内部会计控制的关系，对企业中货币资金、存货、固定资产等主要业务的内部会计控制方法，采购、销售、预算、信息系统等主要业务环节的内部会计控制方法，以及内部审计和外部审计在内部会计控制中的地位和作用作了介绍。同时，还探讨了法律环境和文化环境与内部控制或内部会计控制的关系，比较了中外不同法制环境与文化环境对内部会计控制的影响，提出了根据中国的法制环境与文化环境建设具有特色的内部控制体系的设想。为便于读者学习及了解我国内部控制建设的现状，书中收录了企业内部控制标准委员会草拟、财政部发布的《企业内部控制规范起草说明》和《企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）》。

第一章  内部控制概述

第一节  内部控制的演进历程

第二节  内部控制构成要素

第三节  内部会计控制

第四节  内部控制与内部会计控制

第五节  内部控制制度的固有限制

第六节  内部控制制度在我国的发展和展望

复习思考题

第二章  货币资金的内部会计控制

第一节  货币资金概述

第二节  货币资金控制程序

第三节  货币资金控制制度

第四节  现金流量指标分析

复习思考题

第三章  业务流程的内部会计控制

第一节  业务流程及其相关内部会计控制

第二节  采购与付款循环的内部会计控制

第三节  存货与生产循环的内部会计控制

第四节  销售与收款循环的内部会计控制

复习思考题

第四章  专项业务的内部会计控制

第一节  职工薪酬循环的内部会计控制

第二节  固定资产的内部会计控制

第三节  预算控制与管理

复习思考题

第五章  信息系统的内部控制

第一节  概述

第二节  微机环境的内部控制

第三节  网络环境的内部控制

第四节  信息系统的内部控制模型：COBIT框架

复习思考题

第六章  内部审计

第一节  内部审计概述

第二节  内部审计与内部控制的关系

第三节  内部审计机构设置

第四节  内部审计的实施

第五节  内部审计的业务拓展

复习思考题

第七章  外部审计

第一节  外部审计概述

第二节  外部审计的目标、基本方法及程序

第三节  外部审计人员的管理

第四节  审计人员职业道德规范

复习思考题

第八章  法律文化环境与内部控制

第一节  法律环境与内部控制

第二节  文化环境与内部控制

复习思考题

附录

一、企业内部控制规范起草说明

二、企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）

参考文献

编者的话

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    第一章　内部控制概述

    第一节  内部控制的演进历程

  　一、对内部控制的认识差异

　 人们都知道盲人摸象的故事。有一天，四个盲人坐在树下乘凉。有个赶象的人走过来，大声喊着：“象来了，让开点!”一个盲人提议说：“象是什么样子，咱们来摸一摸好吗?”另外三个盲人齐声说：“对，摸一摸就知道了。”

　　他们向赶象的人说了上面的想法，赶象的人同意了，把象拴在树上，让他们摸。

　 一个盲人摸了摸象的身子，就说：“我知道了，象原来像一堵墙。”第二个盲人摸着象的牙，就说：“象跟又圆又滑的棍子一样。”第三个盲人摸着象的腿，就反驳他们说：“你们俩说得都不对，象跟柱子差不多。”，第四个盲人摸着象的尾巴，大声叫起来：“你们都错了!象跟粗绳子一模一样。”

   四个盲人你争我辩，都认为自己说得对，谁也不服谁。赶象的人对他们说：“你们都没有说对。一定要摸遍了象的全身，才能知道象是什么样子的。你们每个人只摸了象的一部分，就断定象是什么样子，怎么能说得对呢?”   。

   之所以说盲人摸象的故事，是因为人们对内部控制的认识有点像盲人摸象，存在较大的差异。虽然内部控制的历史源远流长，但人们对内部控制的研究却是近几十年的事情，也正是由于这一点，不同的人根据其不同的研究及认识，对内部会计控制提出了不同的理论。

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书籍介绍

《应用型本科财会系列教材•内部会计控制概论》论述了内部控制与内部会计控制的关系，对企业中货币资金、存货、固定资产等主要业务的内部会计控制方法，采购、销售、预算、信息系统等主要业务环节的内部会计控制方法，以及内部审计和外部审计在内部会计控制中的地位和作用作了介绍。同时，还探讨了法律环境和文化环境与内部控制或内部会计控制的关系，比较了中外不同法制环境与文化环境对内部会计控制的影响，提出了根据中国的法制环境与文化环境建设具有特色的内部控制体系的设想。为便于读者学习及了解我国内部控制建设的现状，书中收录了企业内部控制标准委员会草拟、财政部发布的《企业内部控制规范起草说明》和《企业内部控制规范——基本规范(征求意见稿)》。