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本书是根据我国*税收法规编写的。全书内容包括：税法概论、增值税、消费税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税和房产税、车辆购置税和车船税、印花税和契税、耕地占用税和烟叶税、环境保护税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、行政处罚与行政救济等。在各章节中，除基本法规（包括法、暂行条例、实施条例、实施细则）外，对税收规章、规范性文件均采用脚注形式注明，便于实际应用时查阅。 本书可以作为高等院校财政学专业、税收学专业，以及经济管理类各专业的教学用书，也可作为税务干部、注册会计师、税务师和企业会计人员、办税人员继续教育的培训教材

目录

第1章.税法概论..............................................1 

1.1税收与税法.......................................1 

1.2税法的制定与实施...........................6 

1.3税收征管与收入划分.......................9

本章小结 ................................................. 11

复习思考题 ............................................. 11

第2章.增值税............................................... 12 

2.1征收范围与纳税人........................ 13 

2.2税率与征收率................................ 19 

2.3.计税方法与纳税义务发生时间 ... 20 

2.4.增值税计算与缴纳........................ 25 

2.5.起征点与减免税............................ 52 

2.6.出口退（免）税............................ 66 

2.7.案例分析 ........................................ 80

本章小结 ................................................. 82

复习思考题 ............................................. 82

案例分析题 ............................................. 82

第3章.消费税............................................... 84 

3.1.征税对象与纳税人........................ 85 

3.2.税目税率与计税依据.................... 86 

3.3.消费税计算与缴纳........................ 98 

3.4.消费税减免与退（免）税.......... 103 

3.5.案例分析 ...................................... 107

本章小结 ............................................... 108

复习思考题 ........................................... 109

案例分析题 ........................................... 109

第4章.城市维护建设税 ............................ 111 

4.1.纳税人、计税依据与税率.......... 111 

4.2.税额计算、减免与缴纳.............. 112 

4.3.案例分析 ...................................... 114

本章小结 ............................................... 115

复习思考题 ........................................... 115

案例分析题 ........................................... 115

第5章.关税................................................. 117 

5.1.征税对象、纳税人和税率.......... 117 

5.2.关税完税价格.............................. 120 

5.3.关税减免 ...................................... 122 

5.4.进境物品进口税.......................... 124 

5.5.关税计算与缴纳.......................... 124 

5.6.案例分析 ...................................... 126

本章小结 ............................................... 128

复习思考题 ........................................... 128

案例分析题 ........................................... 128

第6章.资源税 ............................................ 129 

6.1.纳税人、征税对象与税率.......... 129 

6.2.税额计算、减免与缴纳.............. 133 

6.3.水资源税试点办法...................... 140 

6.4.案例分析 ...................................... 143

本章小结 ............................................... 144

复习思考题 ........................................... 144

案例分析题 ........................................... 144

第7章.土地增值税 .................................... 145 

7.1.征收范围与纳税人...................... 145 

7.2.计税依据与适用税率.................. 147 

7.3.税额计算、减免与缴纳.............. 151 

7.4.土地增值税清算.......................... 154 

7.5.案例分析 ...................................... 159

本章小结 ............................................... 161

复习思考题 ........................................... 161

案例分析题 ........................................... 161

第8章.城镇土地使用税和房产税............ 162 

8.1.城镇土地使用税.......................... 162 

8.2.房产税 .......................................... 170 

8.3.案例分析 ...................................... 176

本章小结 ............................................... 177

复习思考题 ........................................... 177

案例分析题 ................................................... 177

第9章.车辆购置税和车船税 .................... 178 

9.1.车辆购置税.................................. 179 

9.2.车船税 .......................................... 184 

9.3.案例分析 ...................................... 189

本章小结 ............................................... 190

复习思考题 ........................................... 190

案例分析题 ........................................... 190

第10章.印花税和契税.............................. 191 

10.1.印花税 ........................................ 191 

10.2.契税 ............................................ 201 

10.3.案例分析 .................................... 208

本章小结 ............................................... 209

复习思考题 ........................................... 209

案例分析题 ........................................... 210

第11章.耕地占用税和烟叶税.................. 211 

11.1.耕地占用税................................ 211 

11.2.烟叶税 ........................................ 213 

11.3.案例分析 .................................... 214

本章小结 ............................................... 215

复习思考题 ........................................... 215

案例分析题 ........................................... 216

第12章.环境保护税.................................. 217 

12.1.征税对象与纳税人.................... 217 

12.2.税目税率与计税依据................ 218 

12.3.税额计算与减免........................ 225 

12.4.税款缴纳与管理........................ 227 

12.5.案例分析 .................................... 229

本章小结 ............................................... 229

复习思考题 ........................................... 230

案例分析题 ........................................... 230

第13章.企业所得税.................................. 231 

13.1.纳税人、征税对象与税率........ 232 

13.2.应纳税所得额的计算................ 234 

13.3.资产的税务处理........................ 255 

13.4.资产处置与划转的税务处理.... 260 

13.5.企业重组业务的税务处理........ 266 

13.6.特别纳税调整............................ 274 

13.7.税收优惠 .................................... 279 

13.8.境外所得税收抵免.................... 304 

13.9.税额计算与缴纳........................ 308 

13.10.案例分析.................................. 319

本章小结 ............................................... 321

复习思考题 ........................................... 321

案例分析题 ........................................... 322

第14章.个人所得税.................................. 324 

14.1.纳税人与所得来源地................ 325 

14.2.征税对象与适用税率................ 326 

14.3.减免税优惠................................ 331 

14.4采用综合征收方式的税额计算... 337 

14.5采用分类征收方式的税额计算... 347 

14.6.特殊情形的税额计算................ 351 

14.7.扣缴申报与自行申报................ 372 

14.8.案例分析 .................................... 377

本章小结 ............................................... 379

复习思考题 ........................................... 379

案例分析题 ........................................... 380

第15章.税收征收管理.............................. 381 

15.1.税务管理.................................... 381 

15.2.税款征收.................................... 386 

15.3.税务检查.................................... 394 

15.4.法律责任.................................... 396 

15.5.案例分析.................................... 401

本章小结 ............................................... 402

复习思考题 ........................................... 403

案例分析题 ........................................... 403

第16章.行政处罚与行政救济.................. 404 

16.1.税务行政处罚............................ 404 

16.2.税务行政救济............................ 407 

16.3.案例分析.................................... 422

本章小结 ............................................... 424

复习思考题 ........................................... 424

案例分析题 ........................................... 424

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前言

前言：

税法与税收密不可分。税收以法律的形式确定下来以后，便成为人们普遍遵守的行为准则。税收活动涉及的领域非常广泛，与社会稳定、经济发展和人民生活息息相关。从政府管理的角度看，税收是政府实施宏观调控的重要工具。政府通过制定和实施税收政策，保证财政收入，调节收入分配和经济运行，促进社会经济的健康发展。从企业管理的角度看，纳税本身是企业的一项必要支付，也是企业会计的一项日常工作。依法纳税，维护自身合法权益，已成为企业管理的一项重要内容。从公民个人的角度看，随着收入渠道的多样化和收入总量的增加，纳税日益成为经济生活中的一件大事。

为满足高等院校财政学专业、税收学专业，以及经济管理类各专业教学之需，我们根据税收法规编写了本书。本书也可作为广大税务干部、注册会计师、税务师和企业财会人员继续教育的培训教材。全书内容包括：税法概论、增值税、消费税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税和房产税、车辆购置税和车船税、印花税和契税、耕地占用税和烟叶税、环境保护税、企业所得税和个人所得税、税收征收管理、行政处罚与行政救济。在体例安排上，各章设有：本章要点提示、本章内容引言、本章小结、复习思考题和案例分析题。在内容编写上，本着重在应用的原则，侧重法规解释与案例分析。在各章节中，除基本法规（包括法、暂行条例、实施条例、实施细则）外，对税收规章、规范性文件均采用脚注形式注明其出处，注明发文机关、文件名称、文件号和发文日期，便于实际应用时查阅。本书的特色在于：条文注释清晰，法理阐释透彻；案例丰富，应用性强。

本书由东北财经大学财政税务学院赵恒群教授任主编，李晶教授任副主编。全书共分16章，具体分工为：第1章由吴旭东教授编写；第2、13章由赵恒群教授编写；第3章由赵恒群教授、杨丽副教授编写；第4、12章由杨丽副教授编写；第5、6、7、8章由李晶教授编写；第9、10章由赵金玉副教授编写；第11、15、16章由田雷博士编写；第14章由赵恒群教授、赵心宇助理研究员编写；后，由赵恒群教授总纂定稿。

在本书编写过程中，我们参考了已出版的同类教材，借鉴了国内外学者已有的研究成果。在此，向他们表示由衷的感谢。

由于税收法规变化较快，再加上编写时间仓促，书中难免会有不当之处，敬请读者批评指正。

书籍介绍

本书主要内容包括:暨阳丁氏家政及家范、暨阳扶风马氏遗训、宗规及文蔚公家训、暨阳范家坞石氏世遗家规、暨阳竹浦畈石氏静泉公家训歌、暨阳冯氏先贤家训、务本堂家规及宗谱家规等。978-7-5126-4070-2